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长沙瑞莱斯会计培训班:双十一购物狂欢后的税务问题你知道多少?

时间:2017年11月13日 18:44   浏览:154   来源:赤峰职业技术学院


原标题:长沙瑞莱斯会计培训班:双十一购物狂欢后的税务问题你知道多少?

盼星星,盼月亮,总算把十一月盼来啦!双十一的各种促销活动中隐藏了哪些税务知识,让小编好好为您解答下吧~

张女士说:

“老妈看中了一件名牌大衣,放在购物车里几个月了,这次双十一商家5折促销!不要太划算哦!”

折扣销售货物,卖家如何缴纳增值税?

《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函2010年56号):“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额,而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。”

金财务说:

“我们公司在淘宝上出售爆款的自拍神器,收到买家的100元订金,增值税何时缴纳?”

采用预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间如何确认?

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条:“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。”

刘出纳说:

“购货当天我忘了向店家索要增值税专用发票,事后店家补寄了一张,没想到居然在邮寄过程中丢失了,老板现在问入账情况,我该怎么办?”

增值税专用发票丢失,如何处理?

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号):“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。”

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